Compendio de Normas del Seguro Social de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales
34. NOTA 34 IMPUESTO CORRIENTE E IMPUESTOS DIFERIDOS
LIBRO VIII. ASPECTOS FINANCIERO CONTABLES
TÍTULO IV. Información Financiera
A. Estados Financieros de las Mutualidades
CAPÍTULO III. Notas Explicativas a los Estados Financieros
34. NOTA 34 IMPUESTO CORRIENTE E IMPUESTOS DIFERIDOS
NOTA 34 IMPUESTO CORRIENTE E IMPUESTOS DIFERIDOS
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Impuesto corriente
La mutualidad "XX" y sus filiales al cierre de cada ejercicio ha constituido la provisión de impuesto a la Renta de Primera Categoría y la provisión del Impuesto Único del Articulo N° 21 de la Ley de Renta, que se determinó en base a las disposiciones legales tributarias vigentes y se ha reflejado el activo correspondiente por M$XXX en el año AAX1 y M$XXX en el AAX0. Dicha provisión se presenta neta de los impuestos por recuperar, según se detalla a continuación:
Concepto DD/MM/AAX1
M$
31/12/AAX0
M$
Impuesto a la renta (tasa de impuesto %)
Provisión 35% Impuesto único
Menos:
Pagos provisionales mensuales
PPM por pérdidas acumuladas, Articulo N° 31, inciso 3
Crédito por gastos en capacitación
Crédito por adquisición de activos fijos
Crédito por donaciones
Otros (especificar)
Total -
Efecto de impuestos diferidos en patrimonio
El impuesto diferido que ha sido reconocido con cargos o abonos a patrimonio al DD/MM/AAX1 y al 31/12/AAX0, se compone de los siguientes conceptos:
Concepto DD/MM/AAX1
M$
31/12/AAX0
M$
Detalle… Total cargo (abono) en patrimonio -
Impuestos diferidos
Los impuestos diferidos corresponden al monto del impuesto sobre las utilidades que la Mutual tendrá que pagar (pasivos) o recuperar (activos) en ejercicios futuros, relacionados con diferencias temporarias entre la base fiscal o tributaria y el importe contable en libros de ciertos activos y pasivos.
Los Impuestos diferidos al DD/MM/AAX1 y al 31/12/AAX0 se refieren a los siguientes conceptos:
Concepto
DD/MM/AAX1
M$
31/12/AAX0
M$
Provisiones
Pérdidas tributarias
Otros activos
Total
[Completar con los conceptos que generan los impuestos diferidos]
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Resultado por impuestos
El efecto del gasto tributario al DD/MM/AA01 y para el mismo período del año anterior, se compone de los siguientes conceptos:
CONCEPTO
DD/MM/AAX1
M$
DD/MM/AAX0
M$
Gastos por impuesto a la renta:
Impuesto año corriente
Abono (cargo) por impuestos diferidos:
Originación y reverso de diferencias temporarias
Cambio en diferencias temporales no reconocidas
Beneficio fiscal ejercicios anteriores
Reconocimientos de pérdidas tributarias no reconocidas previamente
Subtotal
Impuesto por gastos rechazados Artículo N°21
PPM por pérdidas acumuladas Artículo N° 31, inciso 3
Otros
Abono (cargo) neto a resultados por impuesto a la renta
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Reconciliación de la tasa de impuesto efectiva
A continuación se indica la conciliación entre la tasa de impuesto a la renta y la tasa efectiva aplicada en la determinación del gasto por impuesto al DD/MM/AAX1 y al 31/12/AAX0:
Concepto DD/MM/AAX1 31/12/AAX0 Tasa de impuesto
Monto
M$
Tasa de impuesto
Monto
M$
Utilidad antes de impuesto
Tasa de impuesto aplicable
Impuesto a la tasa impositiva vigente al 31.12
Efecto tributario de los gastos que no son deducibles al calcular la renta imponible
Diferencias permanentes
Impuesto único (gastos rechazados)
Gastos no deducibles (gastos financieros y no tributarios)
Resultado por inversiones en sociedades
Efecto de impuestos no reconocidos en el Estado de Resultados por las NIIF
Otros (especificar)
Tasa efectiva y gasto por impuesto a la renta
La tasa efectiva por impuesto a la renta para los años AAX1 y AAX0 es X,X% y Y,Y%, respectivamente.
Referencias legales: DL 824 (Ley Impuesto a la Renta)
